Finansielle instrumenter
Selskapet har finansielle instrumenter (eiendeler og forpliktelser) som klassifiseres i en av følgende kategorier:
- Utlån og fordringer
- Tilgjengelig for salg
- Andre forpliktelser
Utlån og fordringer
Finansielle eiendeler med faste eller bestembare kontantstrømmer, som ikke er notert i et aktivt marked, er klassifisert som utlån og fordringer, med unntak av instrumenter som konsernet har utpekt som til virkelig verdi med verdiendringer mot resultatet eller som tilgjengelig for salg.
Utlån og fordringer måles ved førstegangsinnregning til virkelig verdi tillagt direkte henførbare transaksjonskostnader. I senere perioder måles lån og fordringer til amortisert kost ved bruk av effektiv rentes metode, slik at effektiv rente blir lik over hele instrumentenes løpetid.
Tilgjengelig for salg
Alle andre finansielle eiendeler som ikke inngår i en av de overnevnte kategorier klassifiseres som tilgjengelig for salg.
Finansielle eiendeler tilgjengelig for salg klassifiseres som omløpsmidler dersom ledelsen har bestemt å avhende instrumentet innen ett år etter balansedagen.
Gevinst eller tap som følge av endringer i virkelig verdi på finansielle eiendeler klassifisert som tilgjengelig for salg blir regnskapsført som andre inntekter eller kostnader inntil investeringen avhendes. Ved avhendelse blir akkumulert gevinst eller tap på det finansielle instrumentet som tidligere er regnskapsført mot egenkapitalen reversert, og gevinst eller tap blir resultatført.
Andre forpliktelser
Finansielle forpliktelser som ikke faller inn i kategorien holdt for handelsformål og som ikke er utpekt som til virkelig verdi med verdiendring over resultatet er klassifisert som andre forpliktelser. Andre forpliktelser måles til amortisert kost.
Virkelig verdi av finansielle instrumenter
Metode for verdsettelse:
Virkelig verdi av finansielle instrumenter som omsettes i aktive markeder fastsettes ved slutten av rapporteringsperioden med henvisning til noterte markedspriser eller kurser fra forhandlere av finansielle instrumenter (kjøpskurs på lange posisjoner og salgskurs for korte posisjoner), uten fradrag for transaksjonskostnader.
For finansielle instrumenter som ikke omsettes i et aktivt marked, fastsettes den virkelige verdien ved hjelp av en egnet verdsettingsmetode. Slike verdsettingsmetoder omfatter bruk av nylig foretatte markedstransaksjoner på armlengdes avstand mellom velinformerte og frivillige parter, dersom slike er tilgjengelige, henvisning til løpende virkelig verdi av et annet instrument som er praktisk talt det samme, diskontert kontantstrøms beregning eller andre verdsettelsesmodeller.
Verdsettelsesmetodene som benyttes er tilpasset til hvert finansielle instrument, og har som formål å benytte mest mulig av informasjonen som er tilgjengelig i markedet.
Finansielle eiendeler og forpliktelser
| | Verdsettelses-
nivå | Tilgjengelig
for salg | Utlån og
fordringer | Finansiell gjeld
målt til
amortisert
kost | Sum |
| Finansielle eiendeler | | | | | |
| Investeringer i aksjer og andeler | 1,3 | 82 002 | | | 82 002 |
| Fordringer | | | 89 703 | | 89 703 |
| Andre langsiktige fordringer | | | 99 | | 99 |
| Sum finansielle eiendeler | | 82 002 | 89 802 | | 171 804 |
| | | | | | |
| Finansiell gjeld | | | | | |
| Langsiktig rentebærende gjeld | 2 | 2 438 | | 208 690 | 211 128 |
| Kortsiktig rentebærende gjeld | | | | 32 000 | 32 000 |
| Leverandørgjeld | | | 2 668 | | 2 668 |
| Annen kortsiktig gjeld | | | 37 303 | | 37 303 |
| Konsernkontoordning | | | 60 373 | | 60 373 |
| Sum finansiell gjeld | | 2 438 | 100 344 | 240 690 | 343 472 |
| | |
| Nivå 1 (Observerbare ujusterte priser i et aktivt marked) | 60 223 |
| Nivå 2 (Andre teknikker hvor all input har signifikant effekt på virkelig verdi er observerbar, direkte eller indirekte) | -2 438 |
| Nivå 3 (Andre teknikker med input som har signifikant effekt på virkelig verdi som ikke er basert på observerbare) | 21 779 |